走進企業內部控制
一、 什么是內部控制？
內部控制不是企業的一項制度或一個機械規定，而是包括企業經營管理全過程的政策與流程，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個較為完整、嚴密的體系，是一個發現企業財務問題、解決企業財務問題的循環往復過程。
二、 為什么要進行內部控制？
近年來，我們公司的稽查工作過程中，發現了一些貪污、挪用等經濟案件。在互聯網上，更是可以搜索到涉案金額達百萬、千萬甚至近億元的大案。很多人在鋃鐺入獄的同時，也給企業造成了巨大的經濟損失，更讓自己的家庭妻離子散、支離破碎，令人扼腕嘆息，痛心不已。但追根溯源，這些案例其實都與單位內部控制失靈有關。內部控制工作的重點應由先前的事后監督轉為事前服務為主，促使各職能部門加強內部控制，確保公司的經營運行安全，降低經營風險尤其是財務風險，這就是為什么要進行內部控制的原因。今天我們就講講財務內部控制的問題。
三、 內部控制控什么？
簡單的講財務內控主要是控四個內容：控資金、控權限、控責任、控資產。
控資金：就是對收錢付錢存錢有管控，無論是在銀行的還是保險箱里的，無論是現金還是承兌匯票。
控權限：就是諸如授權、簽字、折扣、賬期等權利必須要有明確書面的審批程序。
控責任：凡事跟責任相關的，諸如合同、公章、欠款等等，也都需要有書面的審批流程。
控資產：除了錢，公司其他的資產諸如固定資產、存貨收發存等等，也需要有明確的管理流程和管理制度。
一、 內部控制誰去控？
對企業的經營管理者來說，他們對實施內控制度具有推動和帶頭作用，領導者的思想意識對企業能否有效實施內控制度影響很大，因此，企業經營管理層應明確的認識到內控制度的重要性，也要受到內控制度的約束，絕對不能凌駕于制度之上。在公司的日常經營管理過程中，應嚴格執行公司的內控制度，集團制定制度和流程的目的是對相關人員權利進行限制和約束，公司管理層應當自覺為實施內控制度做好榜樣帶頭作用。
對公司的員工來說，應當意識到集團公司是一個團隊，是團隊就應當要有紀律、制度來進行管理。因此，大家應樹立法制觀念、良好的社會道德及職業操守和高度的工作熱情來遵守公司的相關制度。內控工作是一個系統的工程，需要董事會、經營層以及各內部職能部門共同參與完成，我們財務系統應立足于我們的崗位職責，尤其是在座的各位，在各個公司的第一線，對公司的運營管理及內控制度的執行情況比較清楚，在工作過程中加強監督，從出納人員、會計和財務負責人都要從我做起，及時發現和監督公司運營過程中的漏洞和不足，及時反應，為集團內控管理工作貢獻應有的一份力量。
二、 內部控制怎么控？
根據典記，魏文王曾求教于名醫扁鵲：“你們家兄弟三人，都精于醫術，誰是醫術最好的呢？”扁鵲：“大哥最好，二哥差些，我是三人中最差的一個。” 魏王不解地說：“請你介紹的詳細些。”
扁鵲解釋說：“大哥治病，是在病情發作之前，那時候病人自己還不覺得有病，但大哥就下藥鏟除了病根，使他的醫術難以被人認可，所以沒有名氣，只是在我們家中被推崇備至。我的二哥治病，是在病初起之時，癥狀尚不十分明顯，病人也沒有覺得痛苦，二哥就能藥到病除，使鄉里人都認為二哥只是治小病很靈。我治病，都是在病情十分嚴重之時，病人痛苦萬分，病人家屬心急如焚。此時，他們看到我在經脈上穿刺，用針放血，或在患處敷以毒藥以毒攻毒，或動大手術直指病灶，使重病人病情得到緩解或很快治愈，所以我名聞天下。”魏王大悟。
故事中的人們對扁鵲推崇倍至，認為只有這樣的醫生才是最好的醫生，殊不知，任何的大病都是由一個微小的病毒開始的。
其實好企業的內部控制所要做的事情就是扁鵲的大哥和二哥所做的事情，一家企業等到百病纏身、奄奄一息的時候才想起管理控制，想起規范化管理，可能已經為時已晚，即便是能夠救回來，也會是元氣大傷，對未來的發展產生極為不利的影響。我們要做的就是防患于未然，把風險控制在還沒有爆發之前。
企業內控體系主要是建立規則、建立機制、實施監管、不斷改進。
規則的建立是內控的前提條件，沒有規則就無從談內控，這是內控的依據；行動機制是盡量確保所有人都能主動積極的自我完成流程，這比別人盯著干活要強的多，也是最有效最節省的方式；上下游的監督和外部的監管是必不可少的，否則發生任何偏差都不會暴漏出來。發現了問題一方面要實施警告甚至處罰，一方面也必須要考慮如何針對現實執行困難去改進優化。
這四個環節是讓內控持續有效運行的重要環節。內控本身是一個比較繁瑣的過程，建立內控制度不能一蹴而就，也不能放任自流，要符合企業當前的發展階段來單獨設計管控流程，形成環環相扣的模式！
簡單的講財務內控主要是控四個內容：控資金、控權限、控責任、控資產。
控資金：就是對收錢付錢存錢有管控，無論是在銀行的還是保險箱里的，無論是現金還是承兌匯票。
控權限：就是諸如授權、簽字、折扣、賬期等權利必須要有明確書面的審批程序。
控責任：凡事跟責任相關的，諸如合同、公章、欠款等等，也都需要有書面的審批流程。
控資產：除了錢，公司其他的資產諸如固定資產、存貨收發存等等，也需要有明確的管理流程和管理制度。
一、 內部控制誰去控？
對企業的經營管理者來說，他們對實施內控制度具有推動和帶頭作用，領導者的思想意識對企業能否有效實施內控制度影響很大，因此，企業經營管理層應明確的認識到內控制度的重要性，也要受到內控制度的約束，絕對不能凌駕于制度之上。在公司的日常經營管理過程中，應嚴格執行公司的內控制度，集團制定制度和流程的目的是對相關人員權利進行限制和約束，公司管理層應當自覺為實施內控制度做好榜樣帶頭作用。
對公司的員工來說，應當意識到集團公司是一個團隊，是團隊就應當要有紀律、制度來進行管理。因此，大家應樹立法制觀念、良好的社會道德及職業操守和高度的工作熱情來遵守公司的相關制度。內控工作是一個系統的工程，需要董事會、經營層以及各內部職能部門共同參與完成，我們財務系統應立足于我們的崗位職責，尤其是在座的各位，在各個公司的第一線，對公司的運營管理及內控制度的執行情況比較清楚，在工作過程中加強監督，從出納人員、會計和財務負責人都要從我做起，及時發現和監督公司運營過程中的漏洞和不足，及時反應，為集團內控管理工作貢獻應有的一份力量。
二、 內部控制怎么控？
根據典記，魏文王曾求教于名醫扁鵲：“你們家兄弟三人，都精于醫術，誰是醫術最好的呢？”扁鵲：“大哥最好，二哥差些，我是三人中最差的一個。” 魏王不解地說：“請你介紹的詳細些。”
扁鵲解釋說：“大哥治病，是在病情發作之前，那時候病人自己還不覺得有病，但大哥就下藥鏟除了病根，使他的醫術難以被人認可，所以沒有名氣，只是在我們家中被推崇備至。我的二哥治病，是在病初起之時，癥狀尚不十分明顯，病人也沒有覺得痛苦，二哥就能藥到病除，使鄉里人都認為二哥只是治小病很靈。我治病，都是在病情十分嚴重之時，病人痛苦萬分，病人家屬心急如焚。此時，他們看到我在經脈上穿刺，用針放血，或在患處敷以毒藥以毒攻毒，或動大手術直指病灶，使重病人病情得到緩解或很快治愈，所以我名聞天下。”魏王大悟。
故事中的人們對扁鵲推崇倍至，認為只有這樣的醫生才是最好的醫生，殊不知，任何的大病都是由一個微小的病毒開始的。
其實好企業的內部控制所要做的事情就是扁鵲的大哥和二哥所做的事情，一家企業等到百病纏身、奄奄一息的時候才想起管理控制，想起規范化管理，可能已經為時已晚，即便是能夠救回來，也會是元氣大傷，對未來的發展產生極為不利的影響。我們要做的就是防患于未然，把風險控制在還沒有爆發之前。
企業內控體系主要是建立規則、建立機制、實施監管、不斷改進。
規則的建立是內控的前提條件，沒有規則就無從談內控，這是內控的依據；行動機制是盡量確保所有人都能主動積極的自我完成流程，這比別人盯著干活要強的多，也是最有效最節省的方式；上下游的監督和外部的監管是必不可少的，否則發生任何偏差都不會暴漏出來。發現了問題一方面要實施警告甚至處罰，一方面也必須要考慮如何針對現實執行困難去改進優化。
這四個環節是讓內控持續有效運行的重要環節。內控本身是一個比較繁瑣的過程，建立內控制度不能一蹴而就，也不能放任自流，要符合企業當前的發展階段來單獨設計管控流程，形成環環相扣的模式！
集團財務部 劉姬紅
